纳税申报征期问题解答2016

发布时间:2017-03-17 00:00:00 编辑:少芬 手机版

  纳税,即税收中的纳税人的执行过程,就是根据国家各种税法的规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。本文yjbys小编为大家分享的是纳税申报征期常见问题解答。

  NO1.填写营改增税负分析测算明细表出现错误提醒,第七列增值税应纳税额(测算)与计算理论值不提配,请重新申报。

  正解:出现这种情况,需要把第七列改成计算理论值,这样就可以申报成功。计算理论值计算结果分两种情况:1、如果是一般计税,本表第七列=本表第六列*(主表第19栏应纳税额/主表第11栏销项税额);2、如果是简易计税,本表第七列=本表第六列对应各行次。

  NO2.增值税主表提示错误

  正解:出现这种情况是由于附表一中有开红字发票造成的,导致单独一行合计为负数。也就是说单独一行红字发票开具金额大于蓝色发票开具金额,系统不支持,需要去税务局进行申报。

  NO3.一般纳税人技术维护费填写要点

  正解:如果开的是增值税专用发票,当月认证的,全额抵扣时,有两种填表方法:第一种:填写附表二35、23行;填写附表四,2、3、4栏;增值税减免明细表填写同附表四;主表12、14行,主表23行。 第二种:填写附表二35、26、27、28行,填写附表四,2、3、4栏;增值税减免明细表填写同附表四;主表23行。(附表4与增值税减免明细表填写方法同上,此处不再说明)如果开的是增值税普通发票,则不需要认证,全额抵扣时:填写附表四,2、3、4栏,增值税减免税申报明细表。填主表:23行。(附表4与增值税减免明细表填写方法同上,此处不再说明)备注:增值税减免税申报明细表填天写的时候“减税性质代码及名称栏次必须选择”。

  NO4.小规模纳税人技术维护费填写要点

  正解:小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。同时要填写增值税减免税申报明细表。主表第16栏“本期应纳税额减征额”填写说明:当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。备注:增值税减免税申报明细表填天写的时候“减税性质代码及名称栏次必须选择”。

  NO5.一般纳税人月初未申报未清卡能否开具增值税发票

  正解:本月月初完成抄税成功即可进行增值税发票的开具,与是否完成申报,清卡没有关系。

  NO6.营改增企业本期预缴金额大于本期实际开票金额如何填报

  正解:

  1.服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减。

  2.销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减。

  3.销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减。

  4.出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减。总而言之就是当月预缴金额不能填写大于实际开票金额,剩下的预缴未抵扣的留抵到下期继续抵减。


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